管理层贪腐那些事

财务造假、贪腐、内控、风控、财务管理，背后都是一件事。

贪腐贪的也未必只是钱，可能是资源、影响力，甚至是工作质量，工作效率。

这个系列我希望能用更微观更具体的视角去聊，全当茶余饭后的谈资吧。

企业的各种福利其实一直是一个贪腐的重灾区。

有大量的采购嘛，所以每一层每一个环节都容易出现贪腐。

常规的那些回扣啊，自己的供应商什么的，没啥新鲜的，咱们就不说了。

咱们聊点比较少见的。

你有没有发现，企业融到资了，或者效益好了，随之搞的就是内部激励，企业文化。

然后就会有各种福利、活动、培训对吧？

你留意没，有一些公司组织的活动，现场会有一些需要员工自己支付的费用。

这个费用，可能就是纯需要员工自己承担，也可能是员工现场支付完了，回单位给报销。

比如企业给你报了一个培训课，在外地，公司给你出培训费，统一住在一个酒店，但是酒店的钱你自己出。

再比如企业举办了某个活动，读书节，运动会啥的，现场也会产生一些费用，比如午餐、或者运动服套装。

这个钱可能会让你自己现场先支付，然后回公司再给你报销。

你们是不是觉得没啥问题，很常见吧，背后很可能就藏着管理层的贪腐。

这个钱分很多种情况，都可以造假。

比如企业就是让员工自己承担，但统一订饭，这个时候要求，每个员工现场支付餐费，实控人提前准备一个收款码，把钱收到自己的账户，然后企业对公户给午餐供应商支付对应成本，员工吃到饭，结束。

这笔餐费实控人自己贪污了。

我按这个顺序说，但实际可能不是按这个顺序做的哈。

完全可以先从对公户支付餐费，然后现场收费归集到个人账户，无所谓，顺序越乱，越掩人耳目，这就叫打时间错位。

账面就只会显示，企业承担了这次活动的餐费，合情合理。

你说谁查得出来？你不要忘了，不管你是投后尽调，还是内审，都有严重的滞后性。

你可能是好几年以后才启动调查的。

那请问，谁还能记得三年前的某次活动现场餐费是怎么回事？可能参加那次活动的员工都没几个了。

那你看这是一级创投市场，实控人贪污投资人的钱哈。

要是不是创投市场，没有投资人，全是人家自己的钱。

那他也还可以赚员工的差价啊。

这种我不仅见过，还亲身经过，就是我说的那个培训的酒店费用。

当时给中层管理人员集体报了一个管理培训，集中住酒店嘛，一人收500，但我们一到酒店前台，看到今日房价也就二三百。

看明白了么？这不仅是挣差价，他还零税负拿出来了500元到他个人账户。

我给你们叙述一遍钱怎么走哈。

我作为员工，打给公司指定账户500元房费，这个指定账户后续打给实控人，然后公司对公户支付给酒店200元，账面差旅费/会议费增加200元，实控人个人账户增加500元，利润300元。

就是一边对公付，一边对私收，还有个差价的利润。

咱们继续说回创投企业，实控人坑投资人的钱。

这类企业一般福利很好，都是企业来承担所有费用。

只不过承担的形式是员工先个人支付，企业后期报销。

假设还是活动餐费，员工还是打给指定账户100元，企业对公户打给餐饮供应商100元，员工吃上饭了。

这个时候，指定账户的100元，实控人自己留下。

然后员工那边回到企业给报销，这笔报销，你们知道怎么走么？

可不能直接报销哦，直接报销是有痕迹的，有摘要，还要开发票，还要原始凭证，很麻烦的，那指定账户开了发票不就暴露了。

所以想无痕的把这笔钱付出去，怎么办？

直接走工资补贴啊，揉在工资里，多那100元，神不知鬼不觉，还省了员工报销的流程，员工没损失，高高兴兴。

会计上、税务上、这笔钱入账其实都没什么毛病，本就是一个员工福利，走工资补贴合情合理，谁也看不出问题。

那这个时候，企业账面实际上支出了两100元，一个记得是活动餐费，另一个记的是工资薪金中的补贴。

其中一个100元，相当于实控人贪污了。

来，我问问你，这投资人，怎么查？

账面这两个一百元，可不在一个期间哦，很可能隔了2月，我完全可以1月支付餐费，2月实际举办活动，3月工资中给员工发100元补贴。

一样还是打时间差。

你就说这事，谁能知道呢？

人家员工没花钱，吃上饭了，账面有支出餐费合理啊，你访谈员工就不说过去好几年了，就上个月的事，你问也问不出来，因为员工确实没花钱，公司承担了啊。

员工能分得出来，走了一笔活动费用，又走了一笔工资薪金么？

工资表里的补贴，你根本看不出来啊，他就多加了100元，谁记得住是什么补贴，完全可以说是，周末加班打车补贴。

就是你无法发现，他是支付了两个重复的餐费100元，难就难在这了。

那如果你想多贪污点呢？完全可以100元的饭，你收200元啊。

员工打给指定账户200元，公司支付实际餐饮供应商100元，然后公司给员工在工资中发补贴200元。

等于公司实际支付了300元费用，员工吃了100元饭，实控人贪污了200元。

你说员工会觉得花了200元，吃100元的饭，不值么？不会啊，反正公司报销，而且有些地方的饭就是贵，溢价就是高。

明白了没，他们都会选那种溢价高的品类当明目。

对，看到这，是不是有点明白了，这本质不就是等于，多给员工发工资，然后让员工打回给实控人么？

那你说为啥，大费周章？

因为需要名正言顺，有正当理由啊。

你搞这个，大家会配合，没人知道你在干什么。

你跟员工直接说，多给你发100元，你每月给我打回来，人家不仅不愿意配合，后续还会举报你。

这些钱可以是100元，也可以是1000元，可以是100个人，也可以是1000个人，可以是1次活动，也可以是10次活动。

难就难在真假参半，在一个真实的福利活动中，参杂了一些假的费用来走账。

培训是真实的，酒店是真实的，培训费对于员工来说也确实是福利，只不过就是酒店费用高了一些，资金绕了一下。

我就问你，怎么查？

其实以上我只写能公开写的最简单操作。

就这个活动福利，还能实现很多别的目的。

比如你看上面说的，都还是有这顿饭，有这个酒店，这个成本真实存在。

那如果搞一个并不真实存在的成本费用呢？

随便编一个不存在的费用，然后承诺，员工现场先个人支付，之后公司给报销，唯一的区别是，企业不需要给任何供应商打任何费用。

那对员工来说，反正公司给报销，他根本无所谓，也不在乎存在不存在，贵不贵，是什么费用。

我没法再详细说了，这后面就不是简单的贪腐了，你自己想想能实现啥。

我可以给你们把底层逻辑讲一下。

记住，这种方法的底层逻辑，是收支分离。

就这个收支分离模式我在知识星球还分享过一个更牛逼的操作。

其实所有贪腐，所有造假的底层逻辑都是实现收支分离。

分离了，没关联了，就不好查了。

记住这个底层逻辑，基本就能无师自通了，或者说你就能理解一切贪腐造假模式了。

我在知识星球，有详细拆解过福利费这种模式，仔细写了还能实现的别的目的，以及具体怎么走账，什么明目，怎么打时间差。

以及作为调查者，咱们应该怎么入手去调查类似的造假和贪腐。

本文来自微信公众号： 匹夫老六说财税 ，作者：匹夫老六